梯委发〔2016〕139号
各村（社区）党支部，各村（居）委会：
为了认真贯彻落实党的农村政策，密切党群、干群关系，让村级财务在阳光下运作，建立健全相关制度，严格履行廉洁奉公，为民理财的职责，切实维护社会稳定，推动我镇经济又好又快发展，根据区委区政府以及纪检、区财政对“三资”托管的要求，按达梯府发〔2013〕12号文件《关于村级财务管理的规定》精神，结合我镇村级干部结构的实际，提出如下实施意见。
一、管理模式
全镇实行社账村管、村账托管、专账专管、资金统管、备用金代管。
1．各村对所辖社要分别建好现金日记账和应收应付款、财产物资明细账（或清单），实行所有权、支配权、收益权三权不变，各社之间严禁平调和挪用。由各社相应的代理社长负责签审该社的收支票据，并按要求予以公布。
2．村（社区）集体的资金、资产、资源实行全托管，由镇“三资”托管中心分村（社区）设置相关财务软件账套。
3．农户自筹资金的项目（如居民点建设，社道硬化、饮水设施等）要实行专账核算。收取相关筹资必须出具正规的收款收据，结算时必须提供筹资户找补花名册。
4．社级的现金和农户的项目筹资要及时存入村级账户，并保证其专款余额；社级集体资金的赤字，由该社以后的收入填补，村委会不得随意用村级资金为其消减。
5．村级开支实行备用金制度。其标准：一千人以下的村备用金2000元，一千人以上的村备用金3000元，两千人以上的村5000元，村（社区）到“三资”托管中心取现金办理审批手续必须报分管领导签字审批方可到银行取钱。
二、财会人员及职责
各村（社区）“三资“全托管后，从2016年8月1日起，由村（社区）支部书记担任出纳员，村副主任兼报账员。采用“四职”（村支书、村主任、村文书、监委会）内控机制，三方（群众代表、镇政府、‘三资’托管中心）外部监督，收支实行报账制。
出纳员职责：①负责管理备用金，办理专户存入或支取现金以及转账业务，填制相关票据；②登记村级日记账、银行存款日记账、居民点建设专项收支账。③对本村所有项目的筹资方案或发包合同、工程质量、验收结算负领导责任；④对村级债权债务负主要责任。
报账员职责：①按时到“三资”托管中心报账并填写票据交接登记簿；②债权债务明细账和固定资产明细账；③负责登记社级的收支及往来账簿，管理社级财务资料；④按时盘点管辖的各级资产；⑤抄送资产盘点和社级资金余额表。
村主任职责：①对本村所有财务收支行使相应的审批权和监督权；②对本村所有项目的筹资方案或发包合同、工程质量、验收结算负主要责任；③对村级债务的增加、债权和固定资产的减少负监督责任。
监督委员会主任职责：对本村的日常财务收支进行监督，对村内的所有项目的拟定、筹资方案或发包标的、项目的实施、项目的结算进行全程监督。
三、费用报销标准
1．生活费：①社级集体资金杜绝开支生活费。②村干部在乡内工作、开会以及出差不准开支生活费；群众性会议、活动确需开支生活费的，每人每餐不得超过15元（附就餐人员名单）；接待区（县）级以上领导标准为每人每餐：区（县）级40元、市级60元、省级80元，杜绝客少主人多。特殊情况发生的餐饮费要凭有效票报账。烟酒票据杜绝入账。
2．差旅费：村干部因公出差或需动用2000元以上存款的，必须先填审批单，写明事由，由村四职干部和监委会主任签字后，报镇纪委审批后再由“三资托管”中心呈办，并向村委会写好借条（审批单和交报账员）后，方可获得转账或现金。回村后两个工作日内附申报单到报账员处按要求完备手续。村干部因公出差原则上不准租车，其车费凭票，区内往返30元；住宿费凭合法票据每人每晚80元；生活补助每人每天：区内（含通川区、经开区）50元、市内其他县区80元、市外省内100元；公杂费每人每天30元。特殊情况确需租车的，先向镇纪委报告后，再用车，其标准（每公里2元）到达川往返150元，单面减半计算。
3．村（社区）因工作联系电话费用补助：支部书记、主任每月60元，副主任每月40元，监委会主任每月20元，其电话费用补助一律凭正式的发票报销不得高于60元每月，低于60元的按实际消费报销。
四、报账、报表时间
1．各村出纳员可在工作日内，办理存款转账或取现业务。
2．每季度末次月的1－7日报账员集中交票记账．
3．每年12月20－30日盘点村级资产和报告社级资金余额。
4．每年3月20日前搞好本村年度收支预算，量入为出，不得新增负债。
五、要求
1．严格按照集体资金监管，做到三个“严禁”：严禁将集体资金无故存入或转入个人账户；严禁公款私存、私放和收入不转存或少转存；严禁私设小金库、坐支、截留、挪用或擅自抵顶债务。
2．票据的完善，①租车单填写要完整并附定额车票。②生活费发生在农户家的，陪同人员签字后审签入账；发生在乡伙食团的，凭伙食团就餐单审签入账；发生在饭店的，附盖章的定额票审签入账。500元以上的支出，收款人签字后必须加盖印章。
3．基本办公用品各村实行统一购买，以便规范报账票据，建好办公用品领用登记簿，以备查阅。各村（社区）必须购置一台电脑及一台打（复）印机，对外实行（成本价）有偿服务，建好纸张耗用登记册。村级文件、表格的在外复（打）印费用每年不得超过2000元。
4．村出纳员每月必须结出现日记金账、存款日记账及居民的收支账的余额。
5．每年1、4、7、10月的5－10日为账务上墙公示阶段。可以用书写、复印张贴上墙或会议的形式将村级财务收支予以公示；专项收支单独公示上墙。
6．监委会负责人必须认真履行监督职责；参与本辖区的财务清理；每半年向监委会和“两委”扩大会（含群众代表）报告工作，书面材料交镇纪委。
7．村委会所有的收支不能有白条，如确有无法获得发票的必须先向“三资托管”中心申报，由镇纪委审核再入账。
8．凡村（社区）开支5000元以上的（含5000元），必须由村民代表通过会议表决，填报资金审批表，由监委会主任、驻村干部、托管中心主任、镇分管领导签字，方可入账。
六、考核
严肃纪律，节约兴村，为民理财，账务公开，是村支两委的重要职责之一。
1．现金收入无正当理由2个工作日后未存入集体账户的，按日加收经办人1﹪的占用费；超过一个月的，报纪委立案查处。
2．入账票据下列情行之一的，由出纳员负责等额的备用金周转，同时惩“四职”人员各50元：①收支票据要素不全或字迹模糊、内容不明的；②支出票据中差附件及定额票的；③工程发包、补充、验收合同无村民代表签字的；④首付2000元以上的工程款差发包合同、承包方账号复印件及签章、身份证复印件的；⑤支付工程款百分之七十以上尾欠部分，无竣工验收资料、建安发票和资金决算表的。⑥超标报销差旅费或生活费的。
3．出纳员不按月结出现金余额和存款余额的，发现一次扣20元，同一现象两次以上的加倍处罚：
4．报账员有下列行为之一的，发现一次惩现金20元：①不登记债权债务和固定资产账簿的；②不按时交接票据的；③不填写记录簿的；④财务不及时公布的；⑤不分社建账和保管财务资料的；⑥不进行年度资产盘点的；⑦参加业务会迟到的（无故缺席一次按四次迟到处罚）。
中共达州市达川区石梯镇委员会
达州市达川区石梯镇人民政府
2016年9月2日
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